Інформація щодо оподаткування криптовалюти в Україні

Нацкомісія з цінних паперів та фондового ринку опублікувала матрицю оподаткування віртуальних активів в Україні. Як планують оподатковувати крипту в Україні, коли запровадять ці податки, як їх будуть нараховувати - про це усе у сьогоднішній статті.

Сьогодні будемо говорити про болючу тему - тему оподаткування крипто валюти в України. 

Чому болючу - бо крипта, точніше філософія крипто валюти, полягає у відсутності регуляцій, а ось податки - це вже регуляції, і відповідно, більшість власників крипто валют негативно реагують на новини про запровадження оподаткування чи будь-якого регуляторного нагляду щодо крипти. Подобається це комусь чи ні, але НБУ та Нацкомісія з цінних паперів вже готуються до цього регулювання, і ось нещодавно Нацкомісія з цінних паперів та фондового ринку опублікувала матрицю оподаткування віртуальних активів в Україні - https://www.nssmc.gov.ua/wp-content/uploads/2025/04/matrytsia-opodatkuvannia-va-1.pdf

Перед тим, як перейдемо до деталей цього документу, хочу наголосити, що дана матриця оподаткування віртуальних активів - це поки що лише концепція, яка містить пропозиції та певні ідеї. Відповідно все те, про що ми сьогодні говоритимемо,- це лише припущення на те, як працюватиме оподаткування крипти в Україні. Адже для запровадження податків на крипту , спочатку ця концепція має трансформуватись у закон. Верховна Рада має проголосувати за такий закон у двох читаннях і ухвалити відповідні зміни до Податкового кодексу, та й не тільки до Податкового кодексу. Це довгий шлях , і зміни на цьому шляху точно будуть.

Який рівень податку планують встановити на криптовалюту в Україні?

У своєму опублікованому документі Нацкомісія з цінних паперів пропонує нараховувати податки в сумі 23% від прибутку по операціях з криптою. Згадують за пільгові 5% та 9%, але ці ставки стосуються в основному виплати дивідендів, тому навряд чи ці пільгові ставки будуть взяті за основу. Більша ймовірність, що все ж таки зупиняться на 18% податку на доходи та 5% військового збору.

Як пропонують нараховувати податок на криптовалюту в Україні?

Податок пропонують нараховувати на момент продажу або обміну крипто валюти. Тобто, якщо ви виводите крипту у Fiat чи обмінюєте на іншу крипто валюту, то в цей момент нараховується податок. Якщо у вас просто крипта лежить на гаманці, то в цей момент нічого не відбувається. А як тільки ви її продаєте чи обмінюєте, то ось тоді ви стаєте платником податків.

При обміні однієї крипто валюти на іншу, має визначатись ринкова ціна до гривні. Як її визначатимуть – тут багато питань, адже з фіатними валютами це простіше. НБУ щодня публікує офіційний курс щодо тієї чи іншої валюти, і він протягом дня не змінюється. Теоретично, Нацкомісія з цінних паперів може робити те саме – публікувати щоденно офіційний курс крипти. Але крипта дуже волатильна, і курс на початку дня і в кінці дня може, ну дуже сильно відрізнятись.

Як визначатиме цей ринковий курс Нацкомісія – цих деталей в опублікованому документі немає.

Як оподатковуватимуть операції з крипто картками в Україні?

Тут ще слід зауважити, що оплата крипто картками в магазинах – це також операція, яка підпадає під оподаткування, адже при оплаті крипто карткою в магазині, ваша крипто валюта конвертується у фіатну валюту, здебільшого у євро, і потім вже в гривні, якщо ви розраховуєтесь в межах України, а це фактично продаж крипто валюти, який оподатковується.

Що саме оподатковуватимуть в операціях з криптовалютою?

Ще один важливий момент, який слід повторити – податком обкладатиметься прибуток, а не сам факт володіння крипто валютою. Тому якщо ви купили Біткоїн за 80000 доларів а продали за 85000 доларів, оподаткуються ці 5000 доларів прибутку. Якщо ці операції купівлі продажу крипти відбуваються на крипто біржі, яка офіційно працює в Україні, то один із варіантів, який розглядається – це що ця крипто біржа має виступати податковим агентом і самостійно утримувати податок. Це щось на кшталт, як банки самостійно списують податки з нарахованих відсотках по депозиту. Десь отак і тут хочуть запровадити подібний підхід.

Розглядають варіант, що крипто біржі будуть виступати податковими агентами

Інший підхід, який розглядає Нацкомісія з цінних паперів, це те, що крипто біржі не гратимуть роль податкового агента, але будуть звітувати про операції, здійсненні їх клієнтами. Який із цих варіантів оберуть – невідомо, а ось якщо операція відбувається поза межами України, або на децентралізованих біржах, то користувач має декларувати прибуток сам.

Нагадую, що згідно чинного законодавства, фізичні особи так само мають самостійно декларувати доходи, отримані від грошових переказів. Як часто і скільки українців це робить самостійно, як це контролюється та перевіряється – це питання риторичне.

Тобто тут також може бути таке, що закон приймуть, що фізичні особи мають самостійно декларувати такі доходи і сплачувати податки з них. Але якщо не буде реального контролю, то ситуація нагадуватиме оподаткування доходів з приватних переказів. На папері ми маємо це робити, а по факту процесу - контролю за цим механізмом як такого немає.

Треба надавати документи походження криптовалюти.

Платники податку на віртуальні активи зможуть зменшити базу оподаткування, якщо нададуть документи, що підтверджують витрати на купівлю активу та комісії, пов'язані з купівлею крипти. Якщо документів немає – весь дохід вважатиметься прибутком і оподатковуватиметься повністю.

Тобто, якщо ви купити Біткоїн за 80000 доларів і продали його за 85000 доларів, то Вам потрібно буде надати підтверджуючі документи, що ви купили цей Біткоїн справді за 80 000, в іншому випадку вам нарахують податок на 85 000.

Те саме, якщо ви продаєте собі у збиток. Якщо купили за 80 а продаєте за 70, тоді вам треба буде надати квитанцію, де вказано за скільки ви купили цей Біткоїн, щоб вам не нарахували податок.

Переліку документів, які будуть приймати у якості доказів, поки немає. І тут велике питання: як підтвердити купівлю-продаж крипти, якщо це було здійснено через Р2Р операції?

Щодо звільнення від оподаткування

Ще Нацкомісія з цінних паперів розглядає можливість запровадити ліміт доходів, який не підлягатиме оподаткуванню.

У документі наводяться як приклади, ліміти з інших країн. Але який ліміт рекомендують для розгляду та запровадження в нашій країні – цього не вказано.

Також розглядається можливість звільнення від оподаткування в залежності від періоду володіння. Тобто, якщо ви купили крипту і зберігаєте її протягом, наприклад, більше року, то вона не оподатковуватиметься.

Висновок щодо оподаткування криптовалюти в Україні

Це такі ось основні моменти з цього документу, а в інші деталі не бачу сенсу зараз заглиблюватись. До кінцевого закону ще дуже далеко. Ми ще не одну оновлену версію цього документу побачимо у вигляді законопроектів, правок до них та змін.

В цій матриці оподаткування віртуальних активів є речі, які можна трактувати по різному. Немає багатьох деталей, проте є багато рекомендацій з врахуванням світового досвіду, і є пропозиції. А ось що саме використають наші законотворці, які підходи оберуть , які ліміти запровадять – ми цього не знаємо. Але основні підходи до оподаткування крипто валют вже стають більш чіткішими, і ми бачимо, що рано чи пізно податки з крипти запровадять, і контролю за крипто ринком передбачається, м'яко кажучи, не мало.

Проте, це явно не швидкий процес, і навряд чи це запрацює у поточному році, адже окрім законодавчих змін, слід ще запровадити і програмні зміни.

Ну і є ще сумніви щодо того, як швидко цей процес запрацює, не просто на папері, а на практиці, бо як ми бачимо, оподаткування приватних переказів у юридичній площині запроваджено вже давно, а ось чи працює це – це вже інша сторона медалі.