ФОП третьої групи є популярним вибором для IT-фахівців, СТО, сфери послуг та торгівлі. Ця група дозволяє легально співпрацювати з будь-якими контрагентами в Україні та за кордоном.

Якщо ви ФОП і вас цікавит кредит онлайн для ФОП, рекомендуємо звернутись до Банк Кредит Дніпро - https://creditdnepr.com.ua/biznesu/smb/creditfop

Реєстрація та запуск роботи

Реєстрація здійснюється через «Дію». На відміну від першої та другої груп, третя група реєструється одразу з моменту подання заяви. Проте статус платника єдиного податку обов’язково слід перевірити самостійно в кабінеті податкової чи у сервісі yatax, оскільки система «Дія» може не передати заявку або податкова може надати відмову. Отримувати кошти рекомендується лише після отримання двох документів: витягу з ЄДР та витягу платника єдиного податку.

Отримання оплат та ліміти

Річний ліміт доходу становить 1667 мінімальних заробітних плат (у поточному році це 9 336 000 грн). Оплати приймаються на банківський рахунок ФОП або готівкою через ПРРО. При взаємодії з банками діють такі правила:

• Вказуйте вищий очікуваний дохід при відкритті рахунку для зменшення ризику перевірок.
• Перші 6 місяців банк детальніше стежить за операціями.
• Зняття великих обсягів готівки або перевищення середньомісячного обороту (річний ліміт ділять на 12) підвищує ризик фінмоніторингу. Для розподілу оборотів можна використовувати рахунки в різних банках.
• Отримання коштів через платіжні системи (Payoneer, Paxum, Wise, Revolut, Zen) є дозволеним за умови їх повного виведення на український рахунок ФОП. Оподаткування без заведення коштів в Україну є вкрай ризикованим.

Податки та звітність (умови 2025 року)

ФОП на 3 групі без ПДВ сплачує три обов'язкові платежі:

• 5% єдиного податку від обороту;
• 1% військового збору від обороту;
• ЄСВ у розмірі 1760 грн на місяць (сплачується щоквартально — 5280 грн). Від сплати ЄСВ звільнені пенсіонери, особи з інвалідністю, військовослужбовці, особи, за яких ЄСВ сплачує роботодавець, та зареєстровані на тимчасово окупованих територіях.

Звітність подається щоквартально накопичувальним методом. Якщо доходу не було, єдиний податок та військовий збір не сплачуються, але пусті звіти подавати необхідно. Змінити групу оподаткування можна один раз на квартал.

Первинні документи та РРО

Головним підтвердженням доходів є виписка з банку або з каси. Договори, інвойси та акти є необов'язковими для податкової (штраф за відсутність — 1020 грн), крім випадків торгівлі ювелірними виробами, складною технікою чи якщо ФОП є платником ПДВ. Проте документи потрібні для судових спорів та банківського фінмоніторингу. Окремі договори (комісійні, агентські, експедирування) дозволяють платити податок лише з чистої комісії, але вимагають суворого ведення всієї первинки.

РРО/ПРРО потрібне лише за наявності особистого контакту з клієнтом при оплаті готівкою чи карткою через термінал. При дистанційній роботі та оплатах через IBAN чи інтернет-еквайринг каса не потрібна.

Витрати коштів та валютні операції

Оподатковані кошти в гривні можна знімати в готівку (рекомендовано до 50%), витрачати з ключкарти або переказувати на особисту картку. Валюту з рахунку через обмеження не можна витрачати напряму (її треба конвертувати в гривню). Для збереження валюти за кордоном діє схема: переказ гривні на особисту картку фізособи -> купівля валюти в додатку банку (до 50 тис. грн/міс) або переказ на іноземну картку Wise/Revolut/Zen (до 100 тис. грн/міс).

Варіант 3% + ПДВ

При виборі ПДВ податок становить 3% єдиного податку (+ 1% військового збору та ЄСВ). Цей формат зобов'язує реєструвати податкові накладні на кожну операцію, вести книгу обліку доходів і витрат строгої форми та вести облік товарних запасів.

Специфіка окремих ніш

• Оренда: компенсацію комунальних послуг слід включати у вартість оренди. Окрема компенсація оподатковується за ставкою 18% ПДФО + військовий збір як дохід фізособи.
• Ювелірний бізнес: обов'язковий облік товарних запасів і накладні на купівлю товару. Штраф за їх відсутність — 100% від вартості товару без документів.
• Іноземні платформи (стоки): безпечніше показувати лише суми, заведені на український рахунок. ДПС не може перевірити іноземні рахунки, а штраф за ненадання виписки з них становить 1020 грн.

Заборони та жорсткі обмеження

ФОП позбавляють єдиного податку та переводять на загальну систему у разі:

• Отримання оплати за КВЕДами, яких немає в реєстрі платника.
• Перевищення річного ліміту доходу.
• Податкового боргу понад 3060 грн протягом двох кварталів поспіль.
• Використання негрошових розрахунків (бартер, взаємозалік, подарункові сертифікати, поворотна фінансова допомога).
• Здійснення забороненої діяльності (азартні ігри, обмін валют, фінансова/банківська діяльність, поштові послуги, організація концертів, експерименти).

Також заборонено надсилати кошти з рахунку ФОП приватним особам без підстав (такі виплати оподатковуються за ставкою 18% ПДФО + 5% військового збору та ЄСВ). Кількість працівників є необмеженою, але при штаті від 8 осіб один має бути з інвалідністю, інакше штраф складе від 80 000 грн на рік.